Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ ОФФШОРА И ОФФШОРНОЙ ЗОНЫ
1.1. Понятие и классификация оффшора и оффшорной зоны
1.2 Преимущества и недостатки работы оффшора
ГЛАВА 2. УГОЛОВНО-ПРАВОВЫЕ СРЕДСТВА И ПРОБЛЕМЫ ПРЕСЕЧЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОФФШОРНЫХ ЗОН. ОБЪЕКТИВНЫЕ И СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ СОСТАВА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
2.1 Уголовно-правовые средства и имеющиеся проблемы пресечения преступлений с использованием оффшоров
2.2 Объективные признаки состава преступления
2.3 Субъективные признаки преступления
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Введение
Актуальность исследования. Термин «оффшор» уже давно прочно вошел в обиход российских бизнесменов, юристов и финансистов.
В 90-е годы в мире начался настоящий бум оффшорного бизнеса, затронувший и Россию. По оценкам экспертов, с оффшорами связано более трети мирового денежного оборота.
Отличительные особенности оффшоров – это прежде всего создание для бизнесменов благоприятного валютно-финансового, фискального режима, высокого уровня банковской и коммерческой секретности, лояльность государственного регулирования. Главной отличительной особенностью оффшорных зон являются не низкие или нулевые налоговые ставки, а наличие особых законодательных гарантий финансовой конфиденциальности (секретности) и возможностей для налогового планирования.
В настоящее время оффшоры являются достаточно популярным инструментом налогового планирования российских компаний. В связи с этим важно использовать такой инструмент оптимальным образом, четко осознавая, какие риски влечет подобное использование. Кроме того, нужно понимать механизм действий проверяющих и правоохранительных органов в отношении оффшорных схем для снижения риска налогового планирования.
Для России тема оффшоров – это крайне приоритетная и крайне неприятная тема. Еще в конце 90-х годов нынешний председатель Банка России С.Игнатьев, будучи тогда первым заместителем министра финансов, утверждал, что оффшоры – угроза экономической безопасности государства. Через зарегистрированные в оффшорных зонах компании ведет бизнес верхушка российского списка Forbes. По оценкам экспертов, там находится до 90% бизнеса крупнейших отечественных компаний, в том числе государственных. Кроме того, там держат свои сбережения, многие представители российской бюрократии, то есть те самые чиновники, которые должны осуществлять антикризисные меры правительства и еще – антикоррупционные меры тоже. По данным, которые приводит «Коммерсант», около 90% сделок на бирже РТС проходит через оффшоры. По оценкам экспертов, только за последние 10 лет в оффшоры из России нелегально было вывезено более $ 200 млрд.
Объект исследования — оффшорные зоны и механизм их функционирования, ответственность за нарушение
Предмет исследования – особенности уголовно-правовой ответственности преступлений, которые связаны с использованием оффшоров.
Цель исследования — изучить теоретические и практические аспекты проблемы оффшорного бизнеса и рассмотреть аспекты уголовно-правовой ответственности за преступления в данной области.
В соответствии с целью исследования ставятся задачи:
1) проанализировать понятие и особенности оффшора и оффшорной зоны;
2) классифицировать уголовно-правовые средства и имеющиеся проблемы пресечения преступлений с использованием оффшоров;
3) рассмотреть объективные и субъективные признаки состава преступления;
Методы работы — научный анализ и синтез литературы, описательный, поисковый, сравнительный методы.
Теоретическое значение исследования связано с углублённым анализом проблем функционирования оффшорных зон и оффшорного бизнеса.
Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, законодательные акты РФ, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, справочная литература, информация сети Интернет и прочие актуальные источники информации.
Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, заключение и библиографический список. Дальнейшее внимание к вопросу необходимо в целях более глубокого и обоснованного разрешения частных актуальных проблем тематики данного исследования
